Firma, której przychody przekroczą w trakcie roku limit 1,2 mln euro, nie płaci odsetek od zaliczek na CIT uiszczonych według 9-proc. stawki – czytamy w Dzienniku Gazecie Prawnej.

Spółka w 2019 r. odprowadziła za miesiące styczeń–październik zaliczki na podatek dochodowy z wykorzystaniem 9-proc. stawki. W listopadzie jej przychód przekroczył limit 1,2 mln euro. Oznaczało to powrót do podstawowej 19-proc. stawki CIT. Spółka musiała zastosować ją do zaliczki od dochodu uzyskanego w listopadzie oraz dopłacić do zaliczek zapłaconych od dochodu uzyskanego w poprzednich miesiącach, ponieważ u przedsiębiorców dochód jest liczony narastająco od początku roku.

Spółka sprecyzowała, że w 2019 r. posiadała status małego podatnika. Miała wątpliwości, czy taka dopłata jest obciążona odsetkami. Uważała, że odsetki nie powinny być naliczane, ponieważ w okresie, gdy płaciła CIT według obniżonej stawki, miała do tego prawo. Dodała, że przychody uzyskiwane w ostatnich latach nie wskazywały na to, że w 2019 r. przekroczy limit 1,2 mln euro.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (interpretacja indywidualna z 14 lutego 2020 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.549.2019.2.ŚS) potwierdził, że odsetek nie będzie. Wyjaśnił, że w przypadku przekroczenia przez spółkę limitu uprawniającego do stosowania obniżonego CIT jest ona zobowiązana do obliczania zaliczek według 19-proc. stawki, w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku, a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące, które ustalone były jeszcze z uwzględnieniem stawki 9-proc.

– W związku z tym obowiązek płatności odsetek nie powstanie, ponieważ zaliczki zostały ustalone w prawidłowej wysokości, a spółce w danym okresie przysługiwało prawo do płatności według obniżonej stawki podatku – podkreślił dyrektor KIS.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 25 lutego 2020 r.