Czy sporządzając rachunek zysków i strat na koniec listopada, w pozycji podatek dochodowy podatniczka powinna wpisać podatek w wysokości takiej, jaka wychodzi za okres od 1 listopada, czy powiększony o podwójną zaliczkę za listopad? – pyta czytelniczka Dziennika Gazet Prawnej.
Jak odpowiada ekspert współpracujący z „DGP”, w przypadku gdy został wcześniej zaksięgowany podatek za 10 miesięcy w poprzednim miesiącu, w pozycji podatek dochodowy powinna zostać wykazana ostatecznie wartość podatku ustalona na podstawie, danych finansowych za 11 miesięcy, skorygowana o zmianę stanu aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy pomiędzy 1 stycznia a 30 listopada danego roku obrotowego.
Wartość zapłaconych zaliczek nie powinna korygować wysokości podatku ujętego w rachunku wyników, lecz korygować wysokość rozrachunku z tytułu podatku dochodowego prezentowanego w bilansie spółki.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 24 stycznia 2011 r.