Firma otrzymała fakturę za telefon. Część kwoty opodatkowana jest 22 proc. stawką VAT, a część 23 proc. Jak należy taką fakturę zaksięgować, czy poleceniem księgowania? – pyta czytelnik Dziennika Gazety Prawnej.
Jak odpowiada ekspert współpracujący z „DGP”, faktura obejmuje usługi dotyczące dwóch lat obrotowych. Najwłaściwszym sposobem jej zaksięgowania będzie zastosowanie konta rozliczeń międzyokresowych kosztów.
Przykładowe księgowania w grudniu 2010 r. na podstawie otrzymanej faktury mogą przebiegać następująco: strona Wn konta 420 – Usługi obce – kwota netto przypadająca na grudzień 2010 r., strona Wn konta 640 – Rozliczenia międzyokresowe kosztów – kwota netto przypadająca na styczeń 2011 r., strona Wn konta 220 – Rozrachunki publicznoprawne – kwota VAT do odliczenia, strona Ma konta 202 – Rozrachunki z dostawcami – kwota zobowiązania brutto.
W styczniu 2011 r. kwotę przypadającą na ten okres można rozliczyć z zastosowaniem polecenia księgowania zapisem: strona Wn konta 420 – Usługi obce, strona Ma konta 640 – Rozliczenia międzyokresowe kosztów. Dla jasności celowe jest załączenie do polecenia księgowania kserokopii faktury.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 31 stycznia 2011 r.