W 2010 roku spółka zaplanowała zatrudnienie na poziomie 100 osób. Jednak w listopadzie zatrudniliśmy dodatkowe osoby. – Jak powinniśmy skorygować w księgach rachunkowych odpis na ZFŚS – pyta czytelnik Dziennika Gazety Prawnej.
Ekspert „DGP” twierdzi, że zmiana planowego zatrudnienia w trakcie roku pociąga za sobą korektę odpisu z ZFŚS, s zwiększenie kosztów operacyjnych należy ująć w księgach rachunkowych.
Czytelnik musi w księgach rachunkowych na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia ująć zwiększenie kosztów operacyjnych i przelew kwoty zwiększenia na wyodrębniony rachunek ZFŚS.
W związku ze zwiększeniem zatrudnienia w podmiocie czytelnika konieczne jest więc dokonanie korekty zwiększającej odpis na ZFŚS. W takim przypadku dodatkowe koszty z tego tytułu należy zaksięgować zapisem: strona Wn konta 440 – „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”, strona Ma konta 831 – „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych”.
Natomiast przelew odpowiedniej kwoty na rachunek bankowy ZFŚS należy ująć zapisem: strona Wn konta 135 – „Rachunek bankowy środków ZFŚS”, strona Ma konta 130 – „Rachunek bankowy”.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 9 marca 2011 r.