Księgowanie lokaty bankowej

Dziennik Gazeta Prawna (2011-06-02), autor: Agnieszka Pokojska , oprac.: GR

cze 6, 2011

Spółka założyła lokatę trzymiesięczną w banku, w którym posiada rachunek bieżący. Jak to ująć w księgach rachunkowych? – pyta czytelnik Dziennika Gazety Prawnej.

Jak odpowiada ekspert współpracujący z dziennikiem – założenie lokaty w księgach rachunkowych trzeba odzwierciedlić, przenosząc odpowiednią kwotę na odrębne konto zespołu 1.

Lokata bankowa powinna zostać ujęta w księgach rachunkowych pod datą jej założenia z zapisem: strona Wn konta 140 – Lokaty bankowe, strona Ma konta 130 – Rachunek bankowy.

Konto 140 – Lokaty bankowe – służy do ewidencji środków pieniężnych ulokowanych na terminowych rachunkach bankowych na okres do jednego roku i powinno wykazywać saldo Wn przedstawiające stan środków pieniężnych bankowych lokat terminowych.

– Na dzień bilansowy lokaty podlegają wycenie według wartości nominalnej, tj. łącznie z naliczonymi przez jednostkę odsetkami na dzień bilansowy.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 2 czerwca 2011 r.