Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej projekt nowej wersji (nr 17) formularza rocznego zeznania PIT-38. Nowa wersja będzie miała zastosowanie do rozliczeń za 2024 r., składanych do 30 kwietnia 2025 r. – donosi Dziennik Gazeta Prawna.

Formularz PIT-38 służy do rozliczenia dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach lub udziałów w spółdzielni oraz pochodnych instrumentów finansowych.

Planowane modyfikacje są przede wszystkim konsekwencją nowelizacji z 26 maja 2023 r. (Dz.U. poz. 1059), zwanej potocznie SLIM VAT 3, która wprowadziła też zmiany do ustawy o PIT. Chodzi o nowy art. 30b ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, który po raz pierwszy będzie można zastosować właśnie przy rozliczeniu za 2024 r. Wówczas po raz pierwszy dochody z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych – choć nadal objęte 19-proc. PIT – będą łączone z innymi dochodami z kapitałów pieniężnych (np. z odpłatnego zbycia akcji) i wykazywane w zeznaniu PIT-38.

Podatnik będzie musiał sam wyliczyć w PIT-38 należny z tego tytułu podatek i wpłacić go na swój indywidualny rachunek – mikrorachunek. Uczyni to na pod- stawie otrzymanej do końca lutego informacji PIT-8C, w której zostaną wykazane jego przychody i koszty związane z odkupieniem (konwersją) jednostek uczestnictwa w poprzednim roku podatkowym.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 11 lipca 2024 r., autor: Agnieszka Pokojska, oprac.: GR