W ubiegłym roku wzrosła popularność podatkowych ulg, które mają wspomagać innowacyjność. Zwiększyły się też kwoty odliczeń od dochodu, a także zapłaconego 5-proc. podatku od dochodu z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej – donosi Dziennik Gazeta Prawna.

To główne wnioski z raportu firmy doradczej Grant Thornton „Ulgi na innowacje Edycja III”.

Raport pokazuje wykorzystanie przez podatników ulg: badawczo-rozwojowej, IP-Box, na ekspansję, na robotyzację i na prototyp.

Najpopularniejsza jest ulga B+R, czyli ta, która obowiązuje najdłużej (od 2016 r.). Pozwala ona dwukrotnie odliczyć koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową (raz w ramach kosztów uzyskania przychodu, drugi raz w ramach ulgi), a nawet potrójnie (koszty zatrudnienia).

W 2023 r. skorzystało z niej 3552 podatników. To wzrost w porównaniu z 2022 r., gdy sięgnęły po nią 3334 podmioty. W 2021 r. zainteresowanych tą preferencją było 3558 podatników.

Znacząco (o prawie 25 proc.) wzrosła kwota odliczeń. W 2023 r. przekroczyła ona 9 mld zł. Rok wcześniej było to niecałe 7 mld zł.

Najczęściej odliczane w ramach ulgi są wynagrodzenia pracowników (83 proc.). Na 12 proc. odliczonych kosztów składają się koszty materiałów i surowców. Na dalszych miejscach są odpisy amortyzacyjne od środków trwałych (3 proc.) i ekspertyzy (1 proc. odliczonych kosztów).

Ulga IP-Box oznacza, że podatnik płaci tylko 5-proc. PIT lub CIT od dochodu z „kwalifikowanych praw własności intelektualnej”. W 2023 r. skorzystało z niej 7009 podatników, z tego zdecydowanie więcej było podatników PIT (6837) niż CIT (172). Rok wcześniej łączna liczba wyniosła 6189.

Kwota podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wzrosła z 205 mln zł w 2022 r. do prawie 225 mln zł w 2023 r.

W 2023 r. ulga na robotyzację pozwoliła odliczyć łącznie 231,6 mln zł kosztów (aż 219,6 mln zł odliczyli podatnicy CIT). Rok wcześniej było to 57 mln zł.

Ulga na ekspansję pozwala na dodatkowe odliczenie od dochodu kosztów związanych z poszerzaniem rynków zbytu (krajowych i zagranicznych). Daje to oszczędności sięgające do 190 tys. zł rocznie. Odliczenie jest limitowane do wysokości dochodu osiągniętego przez przedsiębiorcę i nie może przewyższyć 1 mln zł rocznie.

W 2023 r. skorzystało z niej 604 podatników, w tym 333 podatników PIT i 271 podatników CIT. Rok wcześniej było ich łącznie 471 (194 podatników CIT i 277 podatników PIT).

Wzrosły także kwoty odliczeń. W 2023 r. było to 154,6 mln zł, o ok. 40 mln zł więcej niż rok wcześniej.

W 2023 r. z ulgi na prototyp skorzystało 137 podmiotów (80 podatników PIT i 57 podatników CIT). Rok wcześniej było ich 122 (83 podatników PIT i 39 podatników CIT).

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 28 sierpnia 2024 r., autor: Mariusz Szulc, oprac.: GR