Podatnicy CIT, których rok podatkowy lub obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, będą musieli jako pierwsi złożyć JPK_CIT – za 2025 r., jeżeli ich przychód w 2024 r. przekroczył 213650000 zł – donosi Dziennik Gazeta Prawna.

Od Nowego Roku obowiązują przepisy o JPK_CIT zawarte w Polskim Ładzie, czyli ustawie z 29 października 2021 r. (Dz.U. poz. 2105 ze zm.). Na razie dotyczą one tylko grup kapitałowych i podatników CIT, u których wartość przychodu z poprzedniego roku przekroczyła 50 mln euro. Ten limit przelicza się na polską walutę według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedniego roku podatkowego albo obrotowego (w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi).

Jeżeli więc rok podatkowy lub obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, to do przeliczenia limitu należy wziąć średni kurs euro z 31 grudnia 2024 r., który wynosił wtedy 4,2730 zł za euro. To oznacza, że limit ustalany dla potrzeb składania JPK_CIT za 2025 r. to 213650000 zł.

Grupy kapitałowe i duzi podatnicy CIT muszą przesłać za pierwszy rok (tj. rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r., a przed 1 stycznia 2026 r.) tylko JPK_KR_PD, i to w ograniczonej formie. Nie trzeba w nim podawać numeru identyfikacji kontrahenta, numeru identyfikującego fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (nie ma bowiem jeszcze obowiązku stosowania tego systemu), wysokości, rodzaju ani typu różnic pomiędzy wynikami bilansowym a podatkowym. Grupy kapitałowe i duzi podatnicy nie muszą też przesyłać za pierwszy rok ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (JPK_ST_KR).

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 13 stycznia 2025 r., autor: Agnieszka Pokojska, oprac.: GR