Ministerstwo Finansów opublikowało projekt wzoru formularza PIT-8C (w wersji nr 13), tj. informacji o wysokości niektórych dochodów z kapitałów pieniężnych. Będzie on miał zastosowanie do rozliczeń dokonywanych przez podatników podatku dochodowego za 2025 r. – donosi Dziennik Gazeta Prawna.

Informację PIT-8C składają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej.

Modyfikacja tego formularza jest związana głównie ze zmianą wprowadzoną Polskim Ładem (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), a konkretnie z obowiązującym od 2022 r. art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy o PIT. Przepis ten wprowadził zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia akcji objętych lub nabytych przez podatnika lub spadkodawcę podatnika w wyniku pierwszej oferty publicznej.

Jednak, aby z niego skorzystać, należy spełnić dwa warunki:

• podatnik albo spadkodawca nie mogą być podmiotami powiązanymi ze spółką w okresie dwóch lat poprzedzających dzień objęcia lub nabycia tych akcji odpowiednio przez podatnika albo spadkodawcę podatnika;
• odpłatne zbycie akcji może nastąpić dopiero po upływie trzech lat od dnia, w którym akcje te zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu.

Warunek trzyletniego przetrzymywania akcji oznacza, że ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy PIT po raz pierwszy można skorzystać w rozliczeniu za 2025 r. Dlatego też w nowym formularzu zostanie dodana część E, która będzie zawierać informację o odpłatnym zbyciu akcji objętych lub nabytych w wyniku pierwszej oferty publicznej.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 30 czerwca 2025 r., autor: Agnieszka Pokojska, oprac.: GR