Kto nie ma dokumentów potwierdzających, że przez trzy ostatnie lata rozliczał się z podatków poza Polską, ten po przeprowadzce do naszego kraju nie skorzysta ze zwolnienia z PIT – czytamy w Dzienniku Gazecie Prawnej.
Obywatel Meksyku w 2016 r. poznał przez internet Polkę i wtedy po raz pierwszy odwiedził nasz kraj. Para wyjechała następnie do Meksyku, gdzie wzięła ślub. W 2019 r. żona mężczyzny wróciła do Polski, natomiast on sam pozostał w rodzinnym kraju.
W kolejnych latach odwiedzał Polskę w celach turystycznych, aż ostatecznie postanowił przeprowadzić się tu na stałe. W styczniu 2024 r. dostał kartę stałego pobytu. Chciał skorzystać z ulgi na powrót w PIT.
Preferencja ta, przysługuje osobom, które przez trzy poprzednie lata nie miały miejsca zamieszkania w Polsce, a przeniosą się tu na stałe. Mogą przez cztery następne lata (liczone od początku roku przyjazdu do Polski bądź od początku następne-go roku) nie płacić PIT od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.
Zwolnienie przysługuje wyłącznie osobom, które spełniają warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT. Jednym z nich jest posiadanie certyfikatu rezydencji albo innych dokumentów potwierdzających zamieszkiwanie za granicą w ciągu trzech poprzednich lat.
Mężczyzna ich nie przedstawił, złożył jedynie oświadczenie, że przed przenosinami do Polski przez cały czas pracował na rodzinnej plantacji w Meksyku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że w takiej sytuacji ulga nie przysługuje, ponieważ mężczyzna nie udowodnił miejsca zamieszkania w Meksyku, jak nakazuje to art. 21 ust. 43 pkt 4 ustawy o PIT. Mógłby skorzystać, gdyby przedstawił certyfikat rezydencji lub inne dokumenty, takie jak np. umowa o pracę, zeznania podatkowe, wyciągi bankowe, umowa najmu nieruchomości, czy nawet paski wynagrodzeń. Samo oświadczenie podatnika to zbyt mało – podsumował dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (interpretacja indywidualna z 12 stycznia 2026 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.849.2025.2.TR).
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 20 stycznia 2026 r., autor: Mariusz Szulc, oprac.: GR