Jak korygować faktury wystawione, zanim jeszcze wszedł w życie KSeF – donosi Dziennik Gazeta Prawna.
Podatnik sądził, że skoro fakturę pierwotną wystawił w czasie, gdy nie obowiązywał go jeszcze Krajowy System e-Faktur, to korygując ją, powinien w polu NrKSeFFaKorygowanej („numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca”) wpisać numer własny faktury korygowanej.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej się z tym nie zgodził. Wyjaśnił, że w takiej sytuacji należy to pole pozostawić puste. Nie spowoduje to wadliwości formalnej faktury korygującej (ustrukturyzowanej) – zapewnił. Przeciwnie – dodał – nie można wpisać w tym polu:
- numeru własnego faktury wcześniej wystawionej, bo nie jest to numer identyfikujący tę fakturę w KSeF, ani
- dowolnego ciągu znaków, bo ten nie odpowiada rzeczywistemu numerowi KSeF faktury.
Wyjaśnił, że pole, o które pyta podatnik, wypełnia się tylko wtedy, gdy faktura pierwotna była wystawiona w KSeF, czyli gdy w polu NrKSeF („znacznik faktury korygowanej (pierwotnej) wystawionej w KSeF”) wskazano wartość „1”. Natomiast żeby potwierdzić, że korygowana faktura pierwotna jest fakturą wystawioną poza KSeF, należy wskazać „1” w innym polu – NrKSeFN („znacznik faktury korygowanej (pierwotnej) wystawionej poza KSeF”).
Podsumowując, dyrektor KIS stwierdził, że gdy korekta dotyczy faktury pierwotnej wystawionej poza KSeF, to podatnik:
- wypełnia pole DataWystFaKorygowanej,
- wypełnia pole NrFaKorygowanej,
- wskazuje „1” w polu NrKSeFN, czym potwierdza, że faktura pierwotna została wystawiona poza systemem,
- pola NrKSeF oraz NrKSeFFaKorygowanej pozostawia puste.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 25 maja 2026 r., autor: Katarzyna Jędrzejewska, oprac.: GR