Opłaty bankowe zostały poniesione w 2012 roku – co odzwierciedla wyciąg bankowy. Jak je zaksięgować, jeżeli dotyczą 2011 roku? – pyta Dziennik Gazeta Prawna.

Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Stanowi o tym art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Przed ostatecznym zamknięciem ksiąg powinno nastąpić ujęcie wszystkich zdarzeń gospodarczych dotyczących danego roku obrotowego. Zasady memoriału i współmierności, określone w art. 6 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości, także stanowią o ujęciu wszystkich osiągniętych przychodów oraz związanych z nimi kosztów w roku obrotowym, którego dotyczą, niezależnie od terminu ich zapłaty.

W celu prawidłowego sporządzenia sprawozdania finansowego, tak aby odzwierciedlało ono sytuację finansową oraz wynik jednostki, ustawodawca zezwolił na ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych danego roku obrotowego najpóźniej w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego. Zgodnie z powyższymi zasadami rachunkowości opłatę bankową dotyczącą roku 2011, jednak wymienioną w wyciągu bankowym w roku 2012, należy uwzględnić w księgach okresu, którego dotyczy, tj. 2011 roku.

Wyciąg bankowy 2012 roku – opłata bankowa dotycząca roku 2011 księguje się zapisem: strona Wn konta 240 – Inne rozrachunki, strona Ma konta 130 – Rachunek bankowy. Następnie na podstawie polecenia księgowania opłatę bankową ujmuje się: strona Wn konta 400 – Koszty według rodzajów, strona Ma 240 – Inne rozrachunki.

Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 13 lutego 2012 r.