Studentka w 2011 r. wspólnie z matką zaciągnęła blisko 320 tys. zł kredytu bankowego, by kupić mieszkanie od dewelopera. Córka będzie jedynym docelowym właścicielem mieszkania. Umowa z bankiem została zawarta na warunkach określonych w programie „Rodzina na swoim”.

Wnioskodawczyni studiuje i nie ma własnych dochodów. Bank będzie pobierał raty kredytu ze wspólnego konta, założonego do obsługi spłaty, na które wpływają tylko dochody matki.

Kobieta planuje podpisanie z matką umowy darowizny, w której zostaną zawarte ustalenia dotyczące przekazania pieniędzy na rachunek banku. Obecnie wyliczenie kwoty darowizny nie jest możliwe ze względu na zmienne oprocentowanie kredytu.

Wnioskodawczyni zamierza dokonać zgłoszenia na formularzu SD-Z2, informując każdorazowo urząd skarbowy o wysokości kolejnej miesięcznej darowizny, wynikającej z pobranej przez bank raty. Zapytała, czy to wystarczy, by uniknąć podatku od spadków i darowizn.

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji (IPTPB2/A36-68/12-2/KK) przyznał, że kobieta będzie miała prawo do zwolnienia przysługującego najbliższej rodzinie, gdyż spełnia warunki wynikające z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Więcej w Rzeczpospolitej z 3 września 2012 r.