O świadczenia socjalne mogą się starać najbliżsi pracownika, ponieważ ustawa o zfśs wprost ich do tego uprawnia. Jedyne ograniczenie może wynikać z regulaminu socjalnego, w którym wprowadzone zostały np. limity ilościowe wskazanych dotacji przypadających na rodzinę – czytamy w Rzeczpospolitej.
Jeśli więc dofinansowanie np. do wczasów pod gruszą zostanie przyznane ze środków zfśs żonie zatrudnionego, jest to przychód tego ostatniego ze stosunku pracy, a nie jego małżonki z innych źródeł.
Wartość wczasów pod gruszą udzielonych współmałżonkowi podwładnego konsumuje ulgę podatkową przypisaną pracownikowi, czyli zwolnienie do 380 zł rocznie. Ta ulga przysługuje na jednego pracownika i obejmuje wszystkie świadczenia pieniężne i rzeczowe pokryte z zfśs, które otrzymał on i członkowie jego rodziny w ciągu roku kalendarzowego. Nie dotyczy to jednak bonów, talonów i innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi, które podlegają opodatkowaniu.
Firmy często organizują dla załogi wycieczki, opłacając je z zasobów zfśs. Nie muszą przy tym stosować kryterium socjalnego. Aranżują dostęp do wyjazdu na zasadzie równego dostępu wszystkich zatrudnionych czy innych uprawnionych osób. Dzieje się tak, bowiem wycieczki są zbiorową formą zaspokajania socjalnych potrzeb personelu.
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia z podatku świadczenia rzeczowe i pieniężne sfinansowane z zfśs dla pracowników. Minister finansów zakwalifikował wycieczki do świadczeń pieniężnych włączając je w krąg świadczeń objętych ulgą.
Roczny limit zwolnienia podatkowego z racji świadczeń socjalnych obejmuje jednego pracownika i przekazane mu w roku kalendarzowym świadczenia rzeczowe i pieniężne sfinansowane ze środków zfśs lub funduszy związków zawodowych. Nie ma znaczenia, ilu pracodawców miał on w ciągu roku, ani to, z którego z tych funduszy pochodzi świadczenie.
Za prawidłowe odprowadzenie podatku odpowiada pracodawca, czyli płatnik. Czy zatem musi on uzyskiwać od obdarowanego podwładnego oświadczenie, czy w danym roku dostał już świadczenia socjalne o wartości przekraczającej 380 zł? Wedle organów podatkowych – nie. Każdy szef wypłacający jednemu pracownikowi stosuje ulgę 380 zł a kontrola ulgi podatkowej to zadanie beneficjenta, który nadwyżkę dodaje w zeznaniu rocznym do przychodów.
Przyznane ze środków zfśs dofinansowanie np. kolonii dziecka pracownika, na warunkach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 78 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi przychód podwładnego z pracy. I to nawet, jeśli kwoty dotacji zostały wypłacone dziecku lub na rachunek organizatora.
Więcej w Rzeczpospolitej z 27 września 2012 r.