W PIT-8C wpisujemy świadczenia zaliczane do tzw. przychodów z innych źródeł. Przykładowo – refundację kosztów szkolenia zwolnionego pracownika, zwrot wydatków na budowę kanalizacji, rekompensatę za wady mieszkania.

Beneficjent musi takie profity wpisać do swojego zeznania rocznego i opodatkować. Szczególnie niemile może go zaskoczyć konieczność rozliczenia otrzymanego w zeszłym roku prezentu. Jeśli jest w drugim progu skali podatkowej, będzie musiał zapłacić od niego 32-proc. daninę.

Kiedy unikniemy tego przykrego obowiązku? Wtedy, kiedy wartość upominku nie przekracza 200 zł. Drugi warunek – musi być przekazany w związku z promocją lub reklamą firmy. Celem akcji musi więc być poprawa relacji z klientem bądź zachęcenie go do współpracy.

Otrzymanie PIT-8C nie przesądza, że wykazane w nim świadczenie musi być obciążone daniną. Przesłanie informacji niczym nie grozi i wiele firm czy innych podmiotów wystawia je na wyrost, obawiając się sporu z urzędem skarbowym i ewentualnej kary pieniężnej. Wystarczy, że mają wątpliwości co do rozliczenia danego profitu.

Ostateczną decyzję podejmuje jednak sam podatnik. Musi więc się zastanowić, czy faktycznie uzyskał korzyść majątkową (czyli osiągnął przychód podatkowy), a jeżeli tak, to czy nie przysługuje mu jakieś zwolnienie. Jeśli jest przekonany, że wykazane w PIT-8C świadczenie nie musi być opodatkowane, powinien wystąpić do podmiotu, który sporządził informację o jej korektę. Jeśli to nie poskutkuje, powinien do zeznania rocznego dołączyć pismo, w którym wyjaśnia, dlaczego nie wpisał do niego danego świadczenia.

Trzeba też pamiętać, że brak PIT-8C nie zwalnia podatnika z obowiązku rozliczenia się z urzędem, jeśli otrzymane świadczenie powinno być opodatkowane.