Osoby pobierające emeryturę lub rentę powinny do końca lutego otrzymać z ZUS druk PIT-40A, czyli roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Jeśli poza tymi świadczeniami nie miały w 2012 r. żadnych innych dochodów, nie muszą już nic robić. ZUS rozlicza je z urzędu.

Inaczej będzie jednak, gdy emeryt miał też inne zarobki. Wówczas będzie zobowiązany albo złożyć zeznanie, w którym wykaże ten dodatkowy dochód, albo ująć w zeznaniu zarówno emeryturę, jak i dodatkowy dochód.
W takim wypadku wszystko zależy od rodzaju dodatkowych zarobków. Osoby, które poza świadczeniami z ZUS miały dochody z pracy, z umowy-zlecenia lub o dzieło albo z innych źródeł (np. nagrody czy odszkodowania), powinny złożyć zeznanie na druku PIT-37. Od sumy przychodów z różnych źródeł należy obliczyć łączny podatek.

Samodzielnego rozliczenia należy dokonać do 30 kwietnia roku następującego po roku, za który składa się deklarację – przypomina Litwińska.

PIT-37 powinny złożyć również te osoby, które chcą skorzystać z preferencji podatkowych, np. odliczyć od dochodu dokonane w 2012 r. darowizny, skorzystać z ulgi na Internet lub rehabilitacyjnej. Samodzielne zeznanie powinni złożyć również ci, którzy chcą odliczyć od podatku ulgę rodzinną.

Emeryt lub rencista, który otrzymał od ZUS PIT-40A, może również skorzystać z rozliczenia na preferencyjnych warunkach, wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. W takiej sytuacji musi złożyć zeznanie do 30 kwietnia 2012 r.

To samo dotyczy osób, które chcą przekazać 1 proc. podatku wybranej organizacji pożytku publicznego. Nie można tego zrobić za pośrednictwem ZUS. Na podstawie PIT-40A należy złożyć samodzielnie zeznanie.
Niejednokrotnie konieczne będzie też złożenie innych formularzy, w zależności od rodzaju uzyskanych zarobków.

Ci, którzy mieli dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali (stawki 18 i 32 proc.), muszą rozliczyć się na druku PIT-36. W wypadku działalności opodatkowanej stawką liniową składa się PIT-36L. Z kolei osoby, które sprzedały w 2012 r. nieruchomość (np. mieszkanie lub działkę), muszą też złożyć do końca kwietnia PIT-39 (jeśli kupili ją po 1 stycznia 2009 r.) lub PIT-36 (jeśli nabyli ją po 1 stycznia 2007 r.).

Sprzedaż nieruchomości nabytych przed końcem 2006 r. nie wymaga rozliczenia, ponieważ upłynęło już pięć lat od ich nabycia.