Od wielu świadczeń adresowanych do rodzin nie trzeba płacić podatku. Dotyczy to różnych wypłat, począwszy od wsparcia z opieki społecznej, a skończywszy na alimentach. W przypadku zwolnień limitowanych PIT płaci się od nadwyżki – informuje Dziennik Gazeta Prawna.
Wysoka ulga prorodzinna to bez wątpienia największy podatkowy przywilej związany z rodzicielstwem. Do tej pory rocznie można było odliczyć od podatku maksymalnie 1112,04 zł na każdego syna lub córkę, ale począwszy od zeznań składanych za 2013 r., ulga na trzecie dziecko wzrośnie o 50 proc, a na czwarte i każde kolejne – aż o 100 proc. (oznacza to podwyższenie w tych przypadkach rocznej kwoty ulgi odpowiednio do 1668,06 zł i 2224,08 zł). Ponadto małżonkowie, a także osoby samotnie wychowujące dziecko mogą obliczyć swój roczny podatek na szczególnych zasadach (określają go w podwójnej wysokości, ale od połowy dochodów).
Pierwsza grupa zwolnień którą można wyodrębnić, obejmuje świadczenia związane z szeroko rozumianą pomocą socjalną dla rodzin. Przede wszystkim wolne od podatku dochodowego są należności otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, świadczenia pieniężne uzyskane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów oraz zasiłki porodowe otrzymane na podstawie odrębnych przepisów (art 21 ust 1 pkt 8 ustawy o PIT).
Z brzmienia tego przepisu wynika, że zwolnione z opodatkowania są wszystkie wypłaty otrzymywane przez podatników na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych z 28 listopada 2003 r. (Dz.U. z 2006 r. nr 139, poz. 992 z późn. zm.). Chodzi tu więc o: zasiłek rodzinny oraz dodatki do niego; świadczenia opiekuńcze: zasiłek pielęgnacyjny, specjalny zasiłek opiekuńczy oraz świadczenie pielęgnacyjne; zapomogę z tytułu urodzenia dziecka wypłacaną mieszkańcom danej gminy na podstawie uchwały podjętej przez jej radę; jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia się dziecka, czyli becikowe.
Jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia się dziecka mogą być też wypłacane z funduszy związków zawodowych. Również wtedy są zwolnione z PIT (art. 21 ust. 1 pkt 9).
Podatku nie zapłacimy także od niektórych świadczeń wypłacanych przez organy rentowe (ZUS) na podstawie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tj. Dz.U. z 2009 r. nr 153, poz. 1227 z póżn, zm.). Dotyczy to w szczególności wydatków do renty rodzinnej: pielęgnacyjnego oraz dla sierot zupełnych . Osobna preferencja podatkowa dotyczy świadczeń z pomocy społecznej.
Ważne: Zwolnienie z podatku dochodowego w praktyce oznacza, że objętego nim świadczenia (lub jego części – w przypadku zwolnień limitowanych) nie trzeba wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym. Z kolei podmioty je wypłacające nie mają obowiązku ujmowania ich w informacjach przekazywanych podatnikom. Innymi słowy, takie wypłaty są w pełni neutralne z punktu widzenia rozliczenia podatku dochodowego.
Kolejna grupa zwolnień dotyczy rekompensat kosztów wychowania dzieci. I tak, wolne od podatku dochodowego są kwoty stanowiące zwrot kosztów z tytułu opieki nad dzieckiem lub osobą zależną otrzymane na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych do tych ustaw, finansowane z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, Funduszu Pracy lub z budżetu Unii Europejskiej (art 21 ust. 1 pkt 26b).
Rodzice będący pracownikami mogą także liczyć na zwolnienie z PIT, gdy wsparcie związane z wychowaniem dzieci otrzymują z zakładu pracy.
Zwolnienie przysługuje także w przypadku dopłat do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 (zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie) w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opiekuńczych oraz przejazdów związanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu (art 21 ust. 1 pkt 78).
Zwolnienia z PIT obejmują ponadto niektóre stypendia dla uczniów i studentów. Należy tu wymienić przede wszystkim stypendia naukowe, o ile spełniają warunki określone w art 21 ust. 1 pkt 39 ustawy o PIT, oraz stypendia socjalne, czyli świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, uczestników studiów doktoranckich i osób uczestniczących w innych formach kształcenia pochodzące z budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz ze środków własnych szkół i uczelni, przyznane na podstawie przepisów o systemie oświaty oraz ustawy – Prawo o szkolnictwie wyższym (art 21 ust 1 pkt 40 ustawy o PIT). Wszystkie powyższe stypendia są w całości wolne od podatku.
W systemie zwolnień podatkowych, które można powiązać z polityką prorodzinną rządu, znajduje się także preferencja dla zapomóg otrzymywanych w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, długotrwałej choroby lub śmierci (zwolnienie jest limitowane do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł – art 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o PIT).
Innym przykładem jest zwolnienie obejmujące dodatki mieszkaniowe i ryczałty na zakup opału, przyznane na podstawie odrębnych przepisów o dodatkach mieszkaniowych (art 21 ust 1 pkt 97 ustawy o PIT).
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 30 lipca 2013 r.