Jednostka zleciła odzyskanie przeterminowanej należności. Wierzytelność została spłacona, a firma windykacyjną wystawiła fakturę na kwotę należnej prowizji. Na rachunek bankowy jednostki wpłynęła kwota należności potrącona o tę prowizję. Jak ujęć to zdarzenie w księgach rachunkowych? – pyta czytelnik Gazety Podatkowej
Jak odpowiada „GP” – koszty związane z egzekwowaniem należności od dłużnika, w tym wydatki na usługi świadczone przez firmy windykacyjne, zalicza się do kosztów działalności operacyjnej. W księgach rachunkowych otrzymaną fakturę można zaewidencjonować w poniższy sposób:
a) wartość brutto
– Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
– Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Firma windykacyjną),
– Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
– Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Firma windykacyjną),
b) VAT naliczony podlegający odliczeniu
– Wn konto 22-2 „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
– Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
– Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
c) kwota netto
– Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Usługi obce) lub konto 55 „Koszty zarządu”,
– Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
– Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Usługi obce) lub konto 55 „Koszty zarządu”,
– Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
Kwotę odzyskanej należności pomniejszonej o prowizję, która wpłynęła na rachunek bieżący jednostki, należy ująć zapisem:
– Wn konto 13-0 „Rachunek bieżący”,
– Wn konto 13-0 „Rachunek bieżący”,
– Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Firma windykacyjną).
Wówczas konto 24 będzie wykazywało saldo kredytowe (Ma), które oznacza łączną kwotę odzyskanej należności. Na podstawie np. dowodu PK należy przeksięgować ją na konto dłużnika zapisem:
– Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Firma windykacyjną),
– Ma konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami” (w analityce: Konto imienne kontrahenta).
Więcej w Gazecie Podatkowej z 12 lutego 2015 r.