Z osobą fizyczną została zawarta umowa o dzieło. Wykonanie umowy nastąpiło w maju 2015 r., a zapłaty dokonaliśmy w czerwcu br. W którym miesiącu zaksięgować należne wykonawcy dzieła wynagrodzenie? – pyta czytelnik Gazety Podatkowej
Jak odpowiada „GP” – wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło ujmuje się w księgach rachunkowych zgodnie z zasadą memoriału, tj. w miesiącu, którego umowa dotyczy. Jeśli zatem wykonanie umowy o dzieło nastąpiło w maju br., to w księgach tego miesiąca należało ująć koszt tego wynagrodzenia zapisem:
– Wn konto 40 „Koszty według rodzajów” (w analityce: Wynagrodzenia) lub konto zespołu 5,
– Ma konto 23-0 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,
b) pobranie zaliczki na podatek dochodowy
– Wn konto 23-0 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,
– Ma konto 22 „Rozrachunki publicznoprawne”.
Więcej w Gazecie Podatkowej z 25 czerwca 2015 r.