Na pierwszym wyciągu bankowym w nowym roku kalendarzowym bank udokumentował pobranie prowizji za prowadzenie rachunku bankowego w grudniu poprzedniego roku. Jak zaksięgować te koszty i w księgach którego roku? – pyta czytelnik Gazety Podatkowej
Jak odpowiada „GP” – w przypadku pobrania przez bank w styczniu 2016 r. opłaty za prowadzenie rachunku za grudzień 2015 r., koszty tej opłaty wskazane jest ująć w księgach rachunkowych okresu, którego one dotyczą, czyli w księgach 2015 r. Biorąc pod uwagę, iż opłaty bankowe na dzień bilansowy nie widnieją na wyciągu bankowym na ten dzień, zapisu księgowego można dokonać na podstawie dowodu PK, zapisem:
– Wn konto 40-2 „Usługi obce” lub 55 „Koszty zarządu”,
– Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Rozrachunki z bankiem) lub 30 „Rozliczenie zakupu”.
W kolejnym miesiącu (roku obrotowym), pod datą wyciągu bankowego, dokonuje się zapisu: Wn konto 24 lub 30, Ma konto 13-0 „Rachunek bieżący”.
Więcej w Gazecie Podatkowej z 25 stycznia 2016 r.