Do końca marca spółki muszą złożyć zeznanie roczne CIT-8. Nowe problemy przyniosły im obowiązujące od 1 stycznia przepisy o korektach. Firmy mają wątpliwości, czy transakcje na przełomie roku rozliczać na bieżąco czy wstecznie. Sprawy nie ułatwiają rozbieżne interpretacje skarbówki. Chodzi o częste w obrocie gospodarczym rabaty, zwroty towarów czy zmiany ustalonej wcześniej przez kontrahentów ceny.

Do końca 2015 r. przepisy nie określały, jak w takich sytuacjach robić korekty. Skarbówka twierdziła, że wstecznie, niezależnie od przyczyn poprawki. Mocno to komplikowało życie przedsiębiorcom, musieli bowiem często cofać się do zamkniętego już roku, ponownie obliczać podatek i składać znowu deklarację. Co więcej, czasami wsteczna korekta powodowała powstanie zaległości podatkowej (którą trzeba dopłacić wraz z odsetkami).

Nic dziwnego, że firmy z utęsknieniem czekały na rozwiązanie tego problemu w przepisach. Doczekały się. Od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje zasada, że jeśli pierwotna faktura jest prawidłowa, a korygującą wystawiamy z przyczyn powstałych już po transakcji, to można ją rozliczyć na bieżąco.

Okazuje się jednak, że są problemy z transakcjami na przełomie roku.

Zdaniem Izby Skarbowej w Katowicach (interpretacja nr IBPB-1-2/4510-763/15/MM), jeśli przedsiębiorca dostał w zeszłym roku rabat od sprzedawcy, o tym, kiedy ma zmniejszyć koszty, decyduje data wystawienia faktury korygującej. Jeśli jest to data z zeszłego roku, robi korektę wsteczną (na starych zasadach).

Izba Skarbowa w Bydgoszczy (interpretacja nr ITPB3/4510-699/10/PW) twierdzi natomiast, że najważniejszy jest moment otrzymania faktury korygującej. Jej zdaniem, jeśli przedsiębiorca dostał taki dokument w 2016 r., stosuje nowe zasady rozliczenia (czyli korektę na bieżąco) także do kosztów poniesionych w 2015 r. Taki pogląd wynika też z odpowiedzi Ministerstwa Finansów.

Więcej w Rzeczpospolitej z 22 marca 2016 r.