Dostaliśmy fakturę korygującą dotyczącą reklamacji opony. Reklamacja została uznana w 80 proc. Jak należy ująć w księgach rachunkowych pozostałe 20 proc? – pyta czytelnik Dziennika Gazety Prawnej.
W księgach koszt zakupu opony jako części, która podlega zużyciu, księgowany jest w wartości netto: strona Wn konta 410 – Zużycie materiałów (w analityce części samochodowe), VAT naliczony strona Wn księgowany jest na koncie 225 – Rozliczenie VAT naliczonego oraz kwota brutto faktury strona Ma konta 202 – Rozrachunki z dostawcami.
Otrzymanie faktury korygującej spowoduje zmniejszenie wcześniej zaksięgowanego kosztu – kwoty księgowane są ze znakiem minus na tych samych kontach. Wynikiem powyższego księgowania będzie zmniejszenie zarówno kosztów, podatku do odliczenia, jak i zmniejszenie zobowiązania wobec dostawcy o 80 proc.
Pozostałe 20 proc. pozostaje na kontach jako wynik księgowania faktury pierwotnej.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 28 września 2009 r.