Podatnik, który za pieniądze ze sprzedaży polskiego mieszkania kupi lokum w Wielkiej Brytanii, nie skorzysta w tym zakresie ze zwolnienia z PIT – czytamy w Dzienniku Gazecie Prawnej.
Podatniczka chciała kupić brytyjską nieruchomość za pieniądze ze sprzedaży polskiego mieszkania, które otrzymała w darowiźnie w 2021 r. Uważała, że przysługuje jej ulga mieszkaniowa, i to nawet mimo brexitu.
Jako podstawę wskazała art. 21 ust. 27 ustawy o PIT, z którego wynika, że ulga jest dostępna warunkowo także dla wydatków na własne cele mieszkaniowe zrealizowanych w innym państwie UE, EOG lub w Szwajcarii. Warunkiem jest „istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe”.
Podatniczka uważała, że przepis dotyczy również sytuacji, w której sama się znalazła. Wskazała, że Polska i Wielka Brytania zawarły 20 lipca 2006 r. konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Ponadto 7 czerwca 2017 r. została sporządzona wielostronna konwencja MLI (implementująca środki traktatowego prawa podatkowego), która również wiąże oba kraje.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał jednak, że podatniczka nie ma racji (interpretacja indywidualna z 27 marca 2024 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.26.2024.2.MM). Zwrócił uwagę na art. 21 ust. 27 ustawy o PIT, z którego wprost wynika, że podstawa prawna do pozyskania informacji dla polskiego fiskusa ma znaczenie tylko, gdy wydatki na własne cele są ponoszone w innym kraju UE, EOG lub w Szwajcarii.
Nie ma więc znaczenia to, że Polska i Wielka Brytania podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i konwencję MLI. Z chwilą gdy Wielka Brytania przestała być członkiem UE, prawo do polskiej ulgi mieszkaniowej wygasło – stwierdził organ.
Więcej w Dzienniku Gazecie Prawnej z 8 kwietnia 2024 r., autor: Mariusz Szulc, oprac.: GR